| Titelseite | 1 |
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| Impressum | 2 |
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| Vorwort | 3 |
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| Inhaltsverzeichnis | 4 |
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| Kapitel 1 - Ein paar Dinge, die man zum Einstieg wissen sollte | 10 |
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| 1.1 Wie heißt das jetzt eigentlich, USt oder Mehrwertsteuer? | 10 |
| 1.2 Welche Bedeutung hat die USt in der EU und in Österreich? | 10 |
| 1.3 Was sind die Rechtsgrundlagen der USt in Österreich? | 11 |
| 1.4 Wie funktioniert die Abfuhr in der Praxis für den Staat (Fiskus)? | 12 |
| 1.4.1 Formel für die USt-Berechnung | 12 |
| 1.4.2 Der Vorsteuerabzug als wesentliches Element | 12 |
| 1.4.3 Welche Besteuerungsformen gibt es im UStG? | 14 |
| 1.5 Was ist eigentlich ein steuerbarer Umsatz? | 15 |
| 1.5.1 Allgemeines | 15 |
| 1.5.2 Schema zur Lösung ustrechtlicher Sachverhalte | 17 |
| 1.6 Wann fällt grundsätzlich österreichische USt an? | 18 |
| 1.7 Welches Finanzamt ist für die USt zuständig? | 19 |
| 1.7.1 Allgemeines | 19 |
| 1.7.2 Begriff der Abgabenerhebung (§ 1 Abs 3 BAO) | 19 |
| 1.7.3 Finanzamt Österreich (§ 60 BAO) | 19 |
| 1.7.4 Finanzamt für Großbetriebe (§ 61 BAO) | 20 |
| 1.7.5 Zollamt Österreich (§ 63 BAO) | 20 |
| 1.7.6 Wahrnehmung der Zuständigkeit (§ 53 BAO) | 20 |
| 1.7.7 Merksatz | 21 |
| 1.8 Wie werde ich beim Finanzamt als Unternehmer erfasst – was muss ich dabei erklären und beachten? | 21 |
| 1.9 Was passiert mit meinem Steuerakt im Finanzamt ustrechtlich in der betrieblichen Veranlagung? | 23 |
| 1.9.1 Allgemeines | 23 |
| 1.9.2 Überprüfung von USt-Voranmeldungen (UVA) | 23 |
| 1.9.3 USt-Veranlagungsverfahren für ausländische Unternehmer – Dienststelle Graz-Stadt | 24 |
| 1.9.4 Sonderfall Vorsteuererstattung – Dienststelle Graz-Stadt | 24 |
| 1.9.5 USt-Sonderprüfung (USO) | 24 |
| 1.9.6 Wie wird die USt gegenüber dem Finanzamt erklärt? | 24 |
| 1.10 Zahlt sich der USt-Betrug aus? | 25 |
| Kapitel 2 - Prüfung, ob ich mit der USt überhaupt in Berührung komme? | 27 |
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| 2.1 Wer ist ustrechtlich ein Unternehmer? | 27 |
| 2.1.1 Allgemeines | 27 |
| 2.1.2 Was bedeutet die Selbständigkeit? | 28 |
| 2.1.3 Was muss man bei einer Organschaft beachten? | 29 |
| 2.1.4 Was bedeutet Nachhaltigkeit? | 30 |
| 2.1.5 Was bedeutet Einnahmenerzielungsabsicht? | 31 |
| 2.1.6 Was ist der Umfang des Unternehmens? | 32 |
| 2.1.7 Wann beginnt und wann endet die unternehmerische Tätigkeit? | 33 |
| 2.2 Was sind Lieferungen und sonstige Leistungen (Dienstleistungen) im Inland? | 34 |
| 2.2.1 Was versteht man unter einer Lieferung? | 34 |
| 2.2.2 Wo und wann gelten die Lieferungen als ausgeführt? | 35 |
| Lieferort | 35 |
| 2.2.3 Was besagen die Spezialvorschriften zur Beförderungs- und Versendungslieferung? | 36 |
| Verkauf mit Transport der Ware (bewegte Lieferung) | 36 |
| 2.3 Sonstige Leistungen (Dienstleistungen) | 37 |
| 2.3.1 Was versteht man unter einer sonstigen Leistung (Dienstleistung)? | 37 |
| 2.3.2 Wo werden die sonstigen Leistungen grundsätzlich ausgeführt (Grundtatbestände)? | 38 |
| 2.3.3 Wer ist Unternehmer als Leistungsempfänger und wie überprüfe ich das (§ 3a Abs 5 UStG)? | 39 |
| 2.3.4 Gibt es im Zusammenhang mit sonstigen Leistungen auch eine Zusammenfassende Meldung (ZM)? | 39 |
| Entstehung der Steuerschuld | 39 |
| 2.3.5 Gibt es auch Spezialtatbestände bei sonstigen Leistungen? | 40 |
| 2.3.5.1 Vermittlungsleistungen an Nichtunternehmer (B2C) | 41 |
| 2.3.5.2 Grundstücksleistungen B2B und B2C | 42 |
| 2.3.5.3 Beförderungsleistungen | 42 |
| 2.3.5.4 Kulturelle, sportliche und wissenschaftliche Leistungen an Nichtunternehmer | 43 |
| 2.3.5.5 Vermietung von Beförderungsmitteln | 44 |
| 2.3.5.6 Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen B2B und B2C | 45 |
| 2.3.5.7 Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen an Bord | 45 |
| 2.3.5.8 Elektronisch erbrachte sonstige Leistungen sowie Telekommunikations-, Rundfunk und Fernsehdienstleistungen | 46 |
| 2.3.5.9 Katalogleistungen | 47 |
| 2.3.5.10 Überblick über Spezialregeln bei B2B und B2C | 48 |
| 2.3.6 Was ist der „Eigenverbrauch“? | 48 |
| 2.3.6.1 Allgemeines | 48 |
| 2.3.6.2 Welche Arten von „Eigenverbrauch“ gibt es? | 49 |
| 2.3.7 Ich bin eine Privatperson, muss ich manchmal trotzdem die USt beachten? | 49 |
| Kapitel 3 - Die Behandlung der „kleinen“ Unternehmen | 50 |
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| 3.1 Wer gilt als Kleinunternehmer? | 50 |
| 3.2 Welche Umsätze zählen zur Berechnung der Grenze? | 51 |
| 3.3 Berechnung der Schwelle bei Auslandsumsätzen und welche Optimierungsmöglichkeiten gibt es? | 52 |
| 3.4 Kann ich auf die Kleinunternehmergrenze verzichten und wann ist das ratsam? | 53 |
| 3.5 Muss ich als Kleinunternehmer Steuererklärungen abgeben? | 54 |
| 3.6 Wann muss der Kleinunternehmer eine UID beantragen? | 54 |
| 3.7 Stolpern über die Erwerbsschwelle kann Folgen haben! | 54 |
| Kapitel 4 - Die vermeintlich Privilegierten | 56 |
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| 4.1 Was sind echte und unechte Befreiungen | 56 |
| 4.2 Übersicht über die unechten USt-Befreiungen? | 57 |
| 4.3 Wann ist eine Bildungseinrichtung steuerbefreit? | 57 |
| 4.4 Wie sind Grundstücksverkäufe zu behandeln? | 58 |
| 4.4.1 Wie optiert man zur USt beim Grundstücksverkauf? | 58 |
| 4.5 Was ist bei der Vermietung von Grundstücken zu beachten? | 58 |
| 4.5.1 Wann kann man bei einer steuerbefreiten Vermietung zur USt optieren? | 59 |
| 4.5.2 Was ist eine kurzfristige Vermietung von Grundstücken in diesem Zusammenhang? | 59 |
| 4.6 Sind alle Umsätze eines Arztes steuerbefreit? | 60 |
| 4.7 Was passiert, wenn ein steuerbefreiter Unternehmer Anlagegüter verkauft? | 60 |
| Kapitel 5 - Von netto und brutto | 62
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