ebook ebooks e-book e-books downloaden bei MyEbooks.ch downloaden

Tax Fraud& Forensic Accounting Umgang mit Wirtschaftskriminalität

:	Christian Hlavica, Uwe Klapproth, Frank M. Hülsberg
:	Christian Hlavica, Frank Hülsberg, Uwe Klapproth
:	Tax Fraud& Forensic Accounting Umgang mit Wirtschaftskriminalität
:	Gabler Verlag
:	9783834964441
:	1
:	CHF 48.80
:

:	Betriebswirtschaft
:	German

:	408
:	Wasserzeichen/DRM
:	PC/MAC/eReader/Tablet
:	PDF

Das Thema ist von höchster Brisanz in Unternehmen, da ein fehlendes oder unzureichendes Anti-Fraud-Management längst kein Kavaliersdelikt mehr ist. Das Buch beschreibt den nationalen und internationalen rechtlichen Rahmen und die Besonderheiten für den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater beim Aufbau und dem Umgang mit einem Präventionssystem. Die Autoren zeigen dem Berater und Unternehmer den richtigen Umgang mit Bilanzmanipulation, Korruption und Untreue.

Christian Hlavica ist Certified Fraud Examiner (CFE) und Manager im Bereich Risk& Compliance / Forensic bei KPMG. Uwe Klapproth ist ehemaliger Kriminalbeamter, Certified Fraud Examiner (CFE) und Assistant Manager im Bereich Risk& Compliance / Forensic bei KPMG. Frank M. Hülsberg ist Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Certified Fraud Examiner (CFE) und leitet als KPMG-Partner den Bereich Risk& Compliance / Forensic.

	Vorwort	5
	Inhaltsübersicht	7
	Abkürzungsverzeichnis	19
	Literaturverzeichnis	28
	Bearbeiterverzeichnis	45
	§ 1 Ausgangslage	46
	A. Bundeslagebild zur Wirtschaftskriminalität	46
	I. Zahlen als Controllinginstrument für die polizeiliche Ermittlung	46
	II. Bundeslagebild Wirtschaftskriminalität	46
	III. Polizeiliche Definition des Begriffs Wirtschaftskriminalität	47
	IV. Abgrenzung zur polizeilichen Kriminalstatistik (PKS)	48
	1. PKS als Arbeitsstatistik	48
	2. Problematiken der Fallzählung	48
	3. Kriminalpolizeilicher Meldedienst (KPMD)	49
	4. Andere Lagebilder	49
	5. Empirische Betrachtung	49
	6. Dunkelfelder	50
	B. Dynamische Veränderungen des Unternehmensumfeldes	51
	I. Globalisierung	52
	II. Wertewandel	54
	C. Wirtschaftsund Industriespionage – eine Bedrohung für Unternehmen	55
	I. Historischer Überblick	55
	II. Defi nition und wirtschaftliche Schäden	56
	III. Schwachstelle Mensch 1	57
	IV. Gefahren	58
	V. Gegenmaßnahmen	58
	VI. Künftige Entwicklung	59
	D. Kontrolle – Credo für eine anspruchsvolle D. Unternehmensführung	59
	I. Unternehmenspleiten und Bilanzskandale: Aufschrei nach Kontrolle	60
	II. Etablierung eines Kontrollumfelds	60
	1. Sarbanes-Oxley Act of 2002 1	61
	2. SAS 99 – Consideration of Fraud in a Financial Statement Audit	62
	3. ISA 240 – Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung	62
	4. IDW PS 210 – Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung	62
	5. Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) und Aktiengesetz	63
	6. Euro SOX	64
	7. 10-Punkte-Programm der Bundesregierung	64
	8. Weitere aktuelle Entwicklungen	68
	III. Motive für Kontrollsysteme	69
	1. Materielle und unmittelbare Schäden	69
	2. Immaterielle und mittelbare Schäden	70
	IV. Kontrolle als Allheilmittel?	71
	§ 2 Grundlagen zum Phänomen Wirtschaftskriminalität	73
	A. Wirtschaftsstrafrechtliche Verfolgung in Deutschland	73
	I. Begriff des Wirtschaftsstrafrechts	73
	II. Entstehung des heutigen Wirtschaftsstrafrechts	76
	1. Wirtschaftsstrafrecht der Nachkriegszeit	77
	2. Ordnungswidrigkeitenund Unternehmensstrafrecht	77
	3. Strafrechtliche Verfolgung von Wettbewerbsverstößen und Korruption	78
	4. Wirtschaftsstrafrechtliche Reformbewegung	79
	5. Strafrechtliche Verfolgung der Organisierten Kriminalität	80
	6. Strafrechtliche Verfolgung von Insiderverstößen	81
	B. Kriminologische Erklärungsversuche zur Wirtschaftskriminalität	82
	I. Begriffliches Verständnis	82
	1. Begriff im angloamerikanischen Sprachgebrauch	83
	2. Begriffsverwendung im deutschen Sprachgebrauch	88
	II. Ursachen von Wirtschaftskriminalität im Unternehmen	94
	1. Kriminologische Erklärungsversuche	94
	2. Sozioökonomische Aspekte	99
	III. Ursachenorientierte Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität	102
	1. Corporate Governance – wertorientiertes Management	102
	2. Compliance	103
	3. Corporate Social Responsibility	104
	§ 3 Tax Fraud	106
	A. Begri iches Verständnis von Tax Fraud	106
	B. Ausgewählte Tax Fraud-Muster	109
	I. Umsatzsteuerkarusselle	109
	1. Begriff und grundlegendes Hinterziehungsmuster	109
	2. Einzelfragen	110
	II. Bauabzugsteuer	113
	1. Grundzüge der gesetzlichen Regelung	113
	2. Praxisprobleme	115
	3. Fazit	116
	III. Steuerumgehung an den Landesgrenzen – Zölle und Verbrauchsteuern	116
	1. Straftaten	117
	2. Ordnungswidrigkeiten	123
	3. Fazit	124
	IV. Bilanzdelikte	125
	1. Steuerstrafrechtliche Verfolgung	127
	2. Bilanzstrafrecht	129
	3. OECD-Leitfaden für die Betriebsprüferpraxis	130
	4. Grundsatz der Bilanzklarheit und Bilanzwahrheit	136
	C. Maßnahmen zur Anerkennung steuerrelevanter Sachverhalte	141
	I. Mitwirkungsund Dokumentationspflichten des Steuerpflichtigen bei der Sachverhaltsaufklärung	141
	1. Überblick	141
	2. Umfang der Mitwirkungspflicht im Ermittlungsverfahren	142
	3. Umfang der Mitwirkungspfl icht im finanzgerichtlichen Verfahren	147
	4. Folgen der Verletzung von Mitwirkungspflichten	148
	5. Fazit	149
	II. Verrechnungspreisdokumentation	149
	§ 4 Rechtliche Fragestellungen für den Steuerpflichtigen, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer	152
	A. Berufliche Anforderungen an den Steuerberater	152
	I. Modernität der Steuerberatun