| Vorwort | 6 |
|---|
| Inhaltsübersicht | 8 |
|---|
| 1. Die Zukunft des Steuerverfahrens | 9 |
|---|
| Abstract | 9 |
| 1.1. Diagnose: Das deutsche Steuerverfahren am Rande verfassungswidriger Vollzugsdefizite | 10 |
| 1.2. Steuerpolitische Agenda | 13 |
| 1.3. Bausteine für den Umbau des Steuerverfahrens | 16 |
| 1.4. Wichtige Impulse für die Reform des Steuerverfahrens | 32 |
| 1.5. Resümee | 39 |
| Literaturverzeichnis | 40 |
| 2. Gemeinschaftsgrundrechte im harmonisierten Steuerrecht | 47 |
|---|
| Abstract | 47 |
| 2.1. Einleitung | 48 |
| 2.2. Entwicklung der Gemeinschaftsgrundrechte | 49 |
| 2.3. Bedeutung der Gemeinschaftsgrundrechte für die Mitgliedstaaten | 51 |
| 2.4. Adäquater Ersatz für verdrängten nationalen Grundrechtsschutz? | 59 |
| 2.5. Steuerspezifische Konkretisierung und Effektuierung | 64 |
| 2.6. Vorlagepflichten der nationalen Fachgerichte | 87 |
| 2.7. Fazit | 92 |
| 2.8. English Abstract | 93 |
| Literaturverzeichnis | 94 |
| 3. Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte (ZWB) Eine neue Rechtsfigur der Missbrauchsbekämpfung? | 99 |
|---|
| Abstract | 99 |
| 3.1. Kampf dem Umsatzsteuerbetrug – Schlacht gewonnen? | 99 |
| 3.2. Neues aus dem Zollrecht: „Der Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte (ZWB)“ | 102 |
| 3.3. Einführung eines Umsatzsteuer-Audit-Verfahrens | 104 |
| 3.4. Fazit | 105 |
| Literaturverzeichnis | 106 |
| 4. Nationales Steuerrecht im internationalen Steuerwettbewerb | 107 |
|---|
| Abstract | 107 |
| 4.1. Einführung | 108 |
| 4.2. Gründe und Wirkungen des internationalen Steuerwettbewerbs bei entwickelten Sozialstaaten | 110 |
| 4.3. Regelungstypen in einem wettbewerblich agierenden Steuerrecht am Beispiel des Unternehmensteuerreformgesetzes 2008 | 112 |
| 4.4. Die Elemente der Zinsschranke in der Einzelbetrachtung unter Einbeziehung der Perspektive der Wettbewerbsgebundenheit des Steuersystems | 116 |
| 4.5. Das Verhältnis zum Verfassungsrecht | 122 |
| 4.6. Das Verhältnis zum Gemeinschaftsrecht | 126 |
| 4.7. Fazit | 128 |
| Literaturverzeichnis | 130 |
| 5. Die „andere Seite“ des Steuerverfassungsrechts | 132 |
|---|
| Abstract | 132 |
| 5.1. Das grundrechtliche Steuerverfassungsrecht – eine Erinnerung | 135 |
| 5.2. Staatsorganisationsrechtliche Vorgaben – ein Überblick | 141 |
| 5.3. Verbindungslinien – eine Skizze | 149 |
| 5.4. Die internationalrechtliche Dimension – ein Anwendungsfall | 151 |
| 5.5. Entwicklung und Zustand der deutschen Steuerrechtswissenschaft im Spiegel der verfassungsrechtlichen Bindungen des Steuerrechts – Analyse und Projektion | 155 |
| Literaturverzeichnis | 160 |
| 6. Zunehmende Europäisierung und Konstitutionalisierung als Herausforderungen für den Steuergesetzgeber | 168 |
|---|
| Abstract | 168 |
| 6.1. Einleitung | 169 |
| 6.2. Der allgemeine Gleichheitssatz als zentraler Prüfungsmaßstab für das Steuerrecht | 171 |
| 6.3. Freiheitsrechtliche Grenzen der Besteuerung | 175 |
| 6.4. Die Verteilung der Gesetzgebungskompetenzen im Steuerrecht | 186 |
| 6.5. Fazit | 189 |
| Literaturverzeichnis | 190 |
