: Uwe Perbey
: Körperschaftsteuererklärung 2021 Kompakt
: HDS-Verlag
: 9783955548148
: 1
: CHF 103.30
:
: Steuern
: German
: 989
: DRM
: PC/MAC/eReader/Tablet
: PDF
Behandlung grundsätzlicher Fragen des Körperschaftsteuerrechts Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und neueste Gesetzesänderungen Umfangreiche Checkliste zur Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2021 Amtliche Vordrucke und Einzelerläuterungen Mit den Änderungen der Körperschaftsteuer durch die Corona-Krise sowie dem neuen körperschaftsteuerlichen Optionsmodell (§ 1a KStG)! Die Körperschaftsteuererklärungsv rdrucke 2021 bieten eine ideale Möglichkeit sich mit den Änderungen zur Körperschaftsteuer im Veranlagungszeitraum 2021 vertraut zu machen. Gesetzesänderungen sowie Änderungen in Rechtsprechung und Verwaltung sind in die Vordrucke eingearbeitet worden. Damit bilden die Steuererklärungsvordrucke insgesamt den Rechtsstand 2021 ab. Der Autor stellt in kompakter Form die wesentlichen Neuerungen bzw. Veränderungen dar. Neben den jahresbedingten und redaktionellen Änderungen wurden in den Vordrucken für den Veranlagungszeitraum 2021 weitere strukturelle Änderungen fortentwickelt und für die elektronische Verarbeitung der Körperschaftsteuererklärung tauglich gemacht. Die elektronische Steuererklärung wird sich mehr und mehr von den früheren Papiervordrucken unterscheiden. Schon aus diesem Grund ist es wichtig, die jährlichen Veränderungen in den Vordrucken zu verfolgen. Im Mittelpunkt der Darstellungen steht die Kapitalgesellschaft in der Rechtsform der GmbH. Die notwendigen Eintragungen in den einzelnen Zeilen der jeweiligen Vordrucke werden ausführlich erläutert. Anhand von praxisorientierten Beispielen werden die Wirkungen der Eintragungen und die Vernetzungen mit anderen Vordrucken dargestellt. Das Buch eignet sich als grundlegendes Handwerkszeug bei der Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2021 und ist ein unentbehrlicher Ratgeber, um die Neustrukturierung der Formulare zu verstehen und die Änderungen anzuwenden. In der 13. Auflage wurde die umfangreiche Checkliste zur Erstellung der Körperschaftsteuererklärung 2021 weiter entwickelt und verbessert. Das Buch enthält Hinweise zu den Änderungen der Körperschaftsteuer durch die Corona-Krise und erstmals ein Kapitel zum körperschaftsteuerlichen Optionsmodell (§ 1a KStG).

Uwe Perbey ist Diplom-Finanzwirt und seit dem 01.01.2020 Dozent an der Fachhochschule für Finan-zen im Aus- und Fortbildungszentrum Königs Wusterhausen und an der Finanzschule Berlin. Zuvor war er viele Jahre in der Sachgebietsleitung des Bereichs Außenprüfung und Rechtsbehelfsbearbeitung der Berliner Steuerverwaltung tätig. Als erfahrener Referent leitet Herr Perbey Fortbildungsveranstaltungen u.a. zur Körperschaftsteuer- und zur Gewerbesteuererklärung. Als Autor der jährlich neu aufgelegten 'Körperschaftsteuererklärung Kompakt' (Perbey, 12. Auflage 2021) sowie als Mitautor in 'Der GmbH-Geschäftsführer: Zivilrecht, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Haftung' (Daumke/Keßler/Perbey, 6. Auflage 2019) ist er ebenfalls besonders ausgewiesen.
Der Autor6
Vorwort zur 13. Auflage8
Inhaltsverzeichnis9
Abkürzungsverzeichnis34
Checkliste zur Körperschaftsteuererklärung 202136
1.Allgemeines zu KSt 136
2.Vordruck KSt 146
2.1Allgemeines (persönliche Daten)46
2.2Bilanzielle Aspekte 2021 und Aspekte der Anlage(n) GK ­Zeilen 11–2455
2.3Verdeckte Gewinnausschüttung61
2.4Einkommen 2021 (außerbilanzielle Korrekturen, die keineGewinnermittlung sind) (Anlage GK und Anlage ZVE)75
2.5Verbleibender Verlustvortrag 2021 (Anlage Verluste und Anlage ZVE)88
2.6Verbleibender Zuwendungsvortrag 2021 (Anlage Z)95
3.Nicht abziehbare Betriebsausgaben (Vordruck Anlage GK)97
4.Sachverhalte mit Auslandbezug (Anlagen GK und AEV)104
5. Vordruck Anlage AESt105
6.Beteiligungen an anderen Körperschaften (Anlage GK)109
7.Vordruck Anlage OT113
8.Anlage OG117
9.Vordruck Anlage WA117
10.Vordruck Anlage Zinsschranke (KSt)121
11.Vordruck Anlage KSt 1 F122
12.Vordruck Anlage SAN127
13.Vordruck Anlage ZVE128
1.Rechtsgrundlagen für den Veranlagungszeitraum 2021137
2.Hinweise zur Elektronischen Übermittlung und zur E-Bilanz139
2.1Gesetzliche Grundlagen139
2.2Elektronische Bilanz139
2.3Pflicht zur Übermittlung einer E-Bilanz im ­Insolvenzverfahren141
2.4Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung des Inhalts der Bilanz142
2.5Umfang des E-Bilanz-Datensatzes – Anforderung von ­Unterlagen durch die Veranlagungsstellen143
2.5.1Allgemeines143
2.5.2Gründe für den Rückgang des Datenumfangs143
2.5.3Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen144
2.5.4Entscheidung über die Prüfungswürdigkeit im Rahmen der Außenprüfung144
2.5.5BFH, Urteil vom 15.05.2018144
2.5.6Elektronische Übermittlung einer E-Bilanz kann ­unzumutbar sein144
2.5.7Elektronische Übermittlung der E-Bilanz – Unzumutbarkeit145
2.6Elektronische Steuererklärungen (Härtefallregelungen)145
2.6.1Kein Zwang zur elektronischen Übermittlung der Erklärung bei persönlicher Unzumutbarkeit146
3.Bemerkung zur REIT-AG148
3.1REIT-Qualifikation148
3.2Eintragung im Handelsregister als REIT-AG149
3.3Besteuerung beim REIT-Anteilseigner149
3.3.1Natürliche Person (Privatvermögen)149
3.3.2Natürliche Person (Betriebsvermögen) und ­Kapitalgesellschaften150
3.3.3Änderungen im REITG durch das Jahressteuergesetz 2009150
4.Bemerkungen zur Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt)152
4.1Gesetzliche Grundlagen für die Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt)152
4.2Allgemeines zur Unternehmergesellschaft (­haftungsbeschränkt)152
4.3Gründung mit notariellem Gründungsprotokoll158
4.3.1Musterprotokoll für die Gründung einer ­Einpersonengesellschaft159
4.3.2Musterprotokoll für die Gründung einer ­Mehrpersonengesellschaft mit bis zu drei Gesellschaftern159
4.4Weitere steuerliche Hinweise zur Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt)161
4.4.1Gründungskosten161
4.4.1.1Gründungsprotokoll und vGA161
4.4.2Gemeinnützigkeit und Unternehmergesellschaft (­haftungsbeschränkt)162
4.4.3Weitere Risiken der Unternehmergesellschaft (­haftungsbeschränkt)162
4.4.4Geschäftsführerhaftung für Steuerschulden einer insolventen ­Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt­)163
4.4.5Rechtsscheinhaftung163
4.4.6Rechtsprechung zum Musterprotokoll163
4.4.7Weitere Rechtsprechung zur Unternehmergesellschaft (­haftungsbeschränkt)163
4.4.7.1GmbH Wegfall der Verpflichtung zur Rücklagenbildung163
4.4.7.2Abspaltung163
4.4.7.3IHK Grundbeitragspflicht163
4.4.7.4Offenlegung des Jahresabschlusses164
4.4.7.5Pflicht des Geschäftsführers einer insolventen Unternehmergesellschaft zur Anmeldung der Änderung der Vertretungsverhältnisse164
4.4.7.6Abgrenzung der abhängigen Beschäftigung von der selbständigen Tätigkeit bei dem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (hier UG (­haftungsbeschränkt))164
4.4.7.7Zulässigkeit des Rechtsform- und Haftungszusatzes „gUG (­haftungsbeschränkt)164
646164
18.5.18Zur Durchführungsfiktion des GAV nach § 14 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 S. 4 KStG646
18.5.19Fortbestand der finanziellen Eingliederung einer ­Organgesellschaft bei rückwirkender Verschmelzung des ­Organträgers auf einen unterjährigen Übertragungsstichtag64