| Der Autor | 6 |
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| Vorwort zur 13. Auflage | 8 |
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| Inhaltsverzeichnis | 9 |
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| Abkürzungsverzeichnis | 34 |
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| Checkliste zur Körperschaftsteuererklärung 2021 | 36 |
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| 1.Allgemeines zu KSt 1 | 36 |
| 2.Vordruck KSt 1 | 46 |
| 2.1Allgemeines (persönliche Daten) | 46 |
| 2.2Bilanzielle Aspekte 2021 und Aspekte der Anlage(n) GK Zeilen 11–24 | 55 |
| 2.3Verdeckte Gewinnausschüttung | 61 |
| 2.4Einkommen 2021 (außerbilanzielle Korrekturen, die keineGewinnermittlung sind) (Anlage GK und Anlage ZVE) | 75 |
| 2.5Verbleibender Verlustvortrag 2021 (Anlage Verluste und Anlage ZVE) | 88 |
| 2.6Verbleibender Zuwendungsvortrag 2021 (Anlage Z) | 95 |
| 3.Nicht abziehbare Betriebsausgaben (Vordruck Anlage GK) | 97 |
| 4.Sachverhalte mit Auslandbezug (Anlagen GK und AEV) | 104 |
| 5. Vordruck Anlage AESt | 105 |
| 6.Beteiligungen an anderen Körperschaften (Anlage GK) | 109 |
| 7.Vordruck Anlage OT | 113 |
| 8.Anlage OG | 117 |
| 9.Vordruck Anlage WA | 117 |
| 10.Vordruck Anlage Zinsschranke (KSt) | 121 |
| 11.Vordruck Anlage KSt 1 F | 122 |
| 12.Vordruck Anlage SAN | 127 |
| 13.Vordruck Anlage ZVE | 128 |
| 1.Rechtsgrundlagen für den Veranlagungszeitraum 2021 | 137 |
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| 2.Hinweise zur Elektronischen Übermittlung und zur E-Bilanz | 139 |
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| 2.1Gesetzliche Grundlagen | 139 |
| 2.2Elektronische Bilanz | 139 |
| 2.3Pflicht zur Übermittlung einer E-Bilanz im Insolvenzverfahren | 141 |
| 2.4Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung des Inhalts der Bilanz | 142 |
| 2.5Umfang des E-Bilanz-Datensatzes – Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen | 143 |
| 2.5.1Allgemeines | 143 |
| 2.5.2Gründe für den Rückgang des Datenumfangs | 143 |
| 2.5.3Anforderung von Unterlagen durch die Veranlagungsstellen | 144 |
| 2.5.4Entscheidung über die Prüfungswürdigkeit im Rahmen der Außenprüfung | 144 |
| 2.5.5BFH, Urteil vom 15.05.2018 | 144 |
| 2.5.6Elektronische Übermittlung einer E-Bilanz kann unzumutbar sein | 144 |
| 2.5.7Elektronische Übermittlung der E-Bilanz – Unzumutbarkeit | 145 |
| 2.6Elektronische Steuererklärungen (Härtefallregelungen) | 145 |
| 2.6.1Kein Zwang zur elektronischen Übermittlung der Erklärung bei persönlicher Unzumutbarkeit | 146 |
| 3.Bemerkung zur REIT-AG | 148 |
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| 3.1REIT-Qualifikation | 148 |
| 3.2Eintragung im Handelsregister als REIT-AG | 149 |
| 3.3Besteuerung beim REIT-Anteilseigner | 149 |
| 3.3.1Natürliche Person (Privatvermögen) | 149 |
| 3.3.2Natürliche Person (Betriebsvermögen) und Kapitalgesellschaften | 150 |
| 3.3.3Änderungen im REITG durch das Jahressteuergesetz 2009 | 150 |
| 4.Bemerkungen zur Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt) | 152 |
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| 4.1Gesetzliche Grundlagen für die Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt) | 152 |
| 4.2Allgemeines zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) | 152 |
| 4.3Gründung mit notariellem Gründungsprotokoll | 158 |
| 4.3.1Musterprotokoll für die Gründung einer Einpersonengesellschaft | 159 |
| 4.3.2Musterprotokoll für die Gründung einer Mehrpersonengesellschaft mit bis zu drei Gesellschaftern | 159 |
| 4.4Weitere steuerliche Hinweise zur Unternehmergesellschaft(haftungsbeschränkt) | 161 |
| 4.4.1Gründungskosten | 161 |
| 4.4.1.1Gründungsprotokoll und vGA | 161 |
| 4.4.2Gemeinnützigkeit und Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) | 162 |
| 4.4.3Weitere Risiken der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) | 162 |
| 4.4.4Geschäftsführerhaftung für Steuerschulden einer insolventen Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) | 163 |
| 4.4.5Rechtsscheinhaftung | 163 |
| 4.4.6Rechtsprechung zum Musterprotokoll | 163 |
| 4.4.7Weitere Rechtsprechung zur Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) | 163 |
| 4.4.7.1GmbH Wegfall der Verpflichtung zur Rücklagenbildung | 163 |
| 4.4.7.2Abspaltung | 163 |
| 4.4.7.3IHK Grundbeitragspflicht | 163 |
| 4.4.7.4Offenlegung des Jahresabschlusses | 164 |
| 4.4.7.5Pflicht des Geschäftsführers einer insolventen Unternehmergesellschaft zur Anmeldung der Änderung der Vertretungsverhältnisse | 164 |
| 4.4.7.6Abgrenzung der abhängigen Beschäftigung von der selbständigen Tätigkeit bei dem Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (hier UG (haftungsbeschränkt)) | 164 |
| 4.4.7.7Zulässigkeit des Rechtsform- und Haftungszusatzes „gUG (haftungsbeschränkt) | 164 |
| 646 | 164 |
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| 18.5.18Zur Durchführungsfiktion des GAV nach § 14 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 S. 4 KStG | 646 |
| 18.5.19Fortbestand der finanziellen Eingliederung einer Organgesellschaft bei rückwirkender Verschmelzung des Organträgers auf einen unterjährigen Übertragungsstichtag | 64
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