| Der Autor | 6 |
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| Vorwort der 4. Auflage | 8 |
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| Inhaltsverzeichnis | 9 |
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| Abkürzungsverzeichnis | 18 |
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| 1.Allgemeines | 22 |
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| 1.1Lohnsteuer als besondere Unterart der Einkommensteuer | 22 |
| 1.1.1Einkunftsart | 22 |
| 1.1.2 Erhebung durch Steuerabzug | 22 |
| 1.1.2.1 Einbehaltung durch den Arbeitgeber | 22 |
| 1.1.2.2 Schuldner der Lohnsteuer | 23 |
| 1.1.2.3Entstehung der Lohnsteuer | 23 |
| 1.1.2.4 Höhe der einzubehaltenden Lohnsteuer | 24 |
| 1.1.2.5 Anmeldung und Abführung der einbehaltenen Lohnsteuer | 25 |
| 1.1.2.6 Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum | 26 |
| 1.1.3Anrechnung der Lohnsteuer bei der Veranlagung | 27 |
| 1.2 Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit(Überblick) | 27 |
| 1.2.1Einkünfte i.S.d. § 19 Abs. 1 EStG | 27 |
| 1.2.2Einkünfte i.S.d. § 19 Abs. 2 EStG | 29 |
| 1.3Veranlagung von Arbeitnehmern nach § 46 Abs. 2 EStG | 30 |
| 1.3.1 Pflicht zur Veranlagung des Arbeitnehmers | 30 |
| 1.3.1.1 § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG | 30 |
| 1.3.1.2 § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG | 31 |
| 1.3.1.3 § 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG | 31 |
| 1.3.1.4 § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG | 32 |
| 1.3.2 Veranlagung auf Antrag des Arbeitnehmers | 32 |
| 1.4 Lohnsteuerermäßigung nach § 39a EStG | 33 |
| 1.4.1 Sinn und Zweck | 33 |
| 1.4.2 Antrag des Arbeitnehmers | 33 |
| 1.4.3 Berechnung/Höhe des Freibetrags | 34 |
| 2.Arbeitnehmer | 37 |
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| 2.1Begriff | 37 |
| 2.1.1Personen, die im öffentlichen oder privaten Dienst angestellt oder beschäftigt sind oder waren | 37 |
| 2.1.2Dienstverhältnis | 37 |
| 2.1.3Arbeitslohn | 40 |
| 2.1.4Negativ-Definition des Arbeitnehmers | 41 |
| 2.1.5Rechtsnachfolger als Arbeitnehmer | 41 |
| 2.2Personen mit mehreren Tätigkeiten | 42 |
| 2.2.1Gemischte Tätigkeit | 42 |
| 2.2.2Haupt- und Nebentätigkeiten | 43 |
| 2.2.3Hilfstätigkeit | 44 |
| 2.3Besonderheit: Ehegattenarbeitsverhältnisse/Arbeitsverhältnisse mit Kindern | 46 |
| 2.3.1Ehegattenarbeitsverhältnisse | 46 |
| 2.3.2Arbeitsverhältnisse mit Kindern | 47 |
| 3.Arbeitslohn | 49 |
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| 3.1Begriff | 49 |
| 3.2Arten von Arbeitslohn | 49 |
| 3.2.1Laufender Arbeitslohn | 49 |
| 3.2.2Sonstige Bezüge | 50 |
| 3.3Zeitpunkt des Zuflusses | 50 |
| 3.3.1Allgemeines | 50 |
| 3.3.2Laufender Arbeitslohn | 51 |
| 3.3.3Sonstiger Bezug | 52 |
| 3.3.4Besonderheit „Negativer Arbeitslohn“ | 52 |
| 3.4Versorgungsbezüge | 53 |
| 3.4.1Begriff | 53 |
| 3.4.2Ermittlung der Einkünfte | 54 |
| 3.4.3Abgrenzung zur Leibrente | 60 |
| 3.5Sachbezüge | 61 |
| 3.5.1Allgemeines | 61 |
| 3.5.2Die verschiedenen Bewertungsmaßstäbe | 61 |
| 3.5.2.1Einzelbewertung nach § 8 Abs. 2 Satz 1 und 11 EStG | 62 |
| 3.5.2.2Bewertung der Überlassung eines Pkw nach § 8 Abs. 2 Satz 2 bis 5 EStG | 63 |
| 3.5.2.3Bewertung mit amtlichen Sachbezugswerten nach § 8 Abs. 2 Satz 6 bis 10 EStG | 77 |
| 3.5.2.4Bewertung der Belegschaftsrabatte nach § 8 Abs. 3 EStG | 85 |
| 3.5.3Einzelfälle | 86 |
| 3.5.3.1Überlassung von Darlehen | 86 |
| 3.5.3.2Überlassung von Gutscheinen und Geldkarten | 87 |
| 3.5.3.3Zukunftssicherungsleistungen | 92 |
| 3.5.3.4Überlassung von Job-Tickets | 93 |
| 3.6Nicht steuerbare Zuwendungen | 93 |
| 3.6.1Leistungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers | 94 |
| 3.6.2Aufmerksamkeiten | 94 |
| 3.6.3Betriebsveranstaltungen | 95 |
| 3.6.4Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers | 99 |
| 3.6.5Übliche Sachleistungen des Arbeitgebers aus Anlass der Diensteinführung, Verabschiedung oder eines runden Jubiläums des Arbeitnehmers | 100 |
| 3.6.6Übliche Sachleistungen bei einem Empfang anlässlich eines rundenGeburtstages des Arbeitnehmers | 101 |
| 3.7Steuerbefreiungen | 102 |
| 3.7.1§ 3 Nr. 1 EStG: Leistungen aus einer Krankenversicherung usw. | 102 |
| 3.7.2§ 3 Nr. 2 EStG: Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld usw. | 103 |
| 3.7.3§ 3 Nr. 12 EStG: Aufwandsentschädigungen | 103 |
| 3.7.3.1Aufwandsentschädigungen aus einer Bundes- oder Landeskasse | 103 |
| 3.7.3.2Aufwandsentschädigungen aus einer öffentlichen Kasse | 104 |
| 3.7.4§ 3 Nr. 13 und 16 EStG: Erstattung von Reisekosten | 105 |
| 3.7.4.1Erstattung von Reisekosten aus öffentlichen Kassen | 105 |
| 3.7.4.2Erstattung von Reisekosten außerhalb des öffentlichen Dienstes | 105 |
| 3.7.5§ 3 Nr. 15 EStG: Bezuschussung bzw. Überlassung von Fahrberechtigungen | 106 |
| 3.7.6§ 3 Nr. 19 EStG: Weiterbildungsleistungen des AG | 109 |
| 3.7.7§ 3 Nr. 26 bis 26b EStG: Übungsleiter und andere nebenberuflicheTätigkeiten | 110 |
| 3.7.7.1Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit i.S.d. § 3 Nr. 26 EStG | 110 |
| 3.7.7.2Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit i.S.d. § 3 Nr. 26a EStG | 113 |
| 3.7.7.3Aufwandsentschädigungen i.S.d. § 3 Nr. 26b EStG | 115 |
| 3.7.8§ 3 Nr. 30 EStG: Werkzeuggeld | 116 |
| 3.7.9§ 3 Nr. 31 EStG: Überlassung typischer Berufskleidung | 117 |
| 3.7.10§ 3 Nr. 32 EStG: Sammelbeförderung | 118 |
| 3.7.11§ 3 Nr. 33 EStG: Unterbringung und Betreuung von Kindern | 119 |
| 3.7.12§ 3 Nr. 34 EStG: Betriebliche Gesundheitsförderung | 121 |
| 3.7.13§ 3 Nr. 34a EStG: Fürsorgeleistungen | 122 |
| 3.7.14§ 3 Nr. 37 EStG: Überlassung betrieblicher Fahrräder | 122 |
| 3.7.15§ 3 Nr. 38 EStG: Sachprämien | 123 |
| 3.7.16§ 3 Nr. 39 EStG: Überlassung von Vermögensbeteiligungen | 123 |
| 3.7.17§ 3 Nr. 45 EStG: Private Nutzung von betrieblichen PC usw. | 123 |
| 3.7.18§ 3 Nr. 46 EStG: Elektrisches Aufladen eines Elektrofahrzeugs | 124 |
| 3.7.19§ 3 Nr. 50 EStG: Auslagenersatz | 124 |
| 3.7.20§ 3 Nr. 51 EStG: Trinkgelder | 126 |
| 3.7.21§ 3 Nr. 62 EStG: Zukunftssicherungsleistungen | 126 |
| 3.7.22§ 3 Nr. 63 EStG: Beiträge des Arbeitgebers zur betrieblichen Altersversorgung | 127 |
| 3.7.23§ 3 Nr. 67 EStG: Erziehungsgeld, Elterngeld | 127 |
| 3.7.24§ 3b EStG: Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit | 127 |
| 3.7.25Temporäre Steuerbefreiungen auf Grund der Corona-Krise | 128 |
| 3.7.25.1§ 3 Nr. 11a EStG: Corona-Sonderzahlung (sog. Corona-Bonus) | 128 |
| 3.7.25.2§ 3 Nr. 28a EStG: Zuschüsse des AG zum Kurzarbeiter
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