| Titelseite | 1 |
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| Impressum | 2 |
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| Vorwort | 3 |
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| Inhaltsverzeichnis | 4 |
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| Kap 1 - Besonderheiten des Kraftfahrzeuges im Anlagevermögen | 9 |
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| 1.1 Wann handelt es sich um ein Fahrzeug des Anlagevermögens? | 9 |
| 1.1.1 Ansatz von Kilometergeld oder anteiligen tatsächlichen Aufwendungen | 9 |
| 1.1.2 Anforderungen an das Fahrtenbuch | 11 |
| 1.1.3 Judikatur | 12 |
| 1.1.4 Bewertungsvorschriften in der Einkommensteuer | 15 |
| 1.2 Steuerliche Einschränkungen für Fahrzeuge des Anlagevermögens | 15 |
| 1.2.1 Vorsteuerabzug | 15 |
| 1.2.1.1 Vorsteuerabzug beim Pkw des Anlagevermögens | 15 |
| 1.2.1.2 Begünstigte Verwendungszwecke | 17 |
| 1.2.1.3 Vorsteuerabzug bei anderen Kraftfahrzeugarten | 19 |
| 1.2.1.4 Verordnung des BMF zu der Klassifizierung als Kleinbus bzw Klein-Lkw | 19 |
| 1.2.1.5 Judikatur | 22 |
| 1.2.2 Mindest-Nutzungsdauer | 24 |
| 1.2.2.1 Mindest-Nutzungsdauer beim Pkw des Anlagevermögens | 24 |
| 1.2.2.2 Begünstigte Verwendungszwecke | 26 |
| 1.2.2.3 Mindest-Nutzungsdauer bei anderen Kraftfahrzeugsarten | 27 |
| 1.2.2.4 Judikatur | 27 |
| 1.2.3 Angemessenheitsprüfung (Luxus-Tangente) | 28 |
| 1.2.3.1 Luxus-Tangente beim Pkw des Anlagevermögens | 28 |
| 1.2.3.2 Begünstigte Verwendungszwecke | 29 |
| 1.2.3.3 Luxus-Tangente bei anderen Kraftfahrzeugarten | 29 |
| 1.2.3.4 Judikatur | 30 |
| 1.2.4 Sonderfälle Kleinbus und Pritschenwagen | 32 |
| 1.2.4.1 Änderungen der Erläuterungen zur Kombinierten Nomenklatur | 32 |
| 1.2.4.2 Sichtweise und Praxis der Finanzverwaltung zu Pritschenfahrzeugen und Kastenwägen (Salzburger Steuerdialog 2016) | 33 |
| 1.2.4.3 Judikatur | 35 |
| 1.2.4.4 Der Fall „Opel Zafira“ | 35 |
| Kap 2 - Leasing von Kraftfahrzeugen | 44 |
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| 2.1 Finanzierungsleasing | 44 |
| 2.1.1 Merkmale Finanzierungsleasing | 45 |
| 2.1.2 Luxus-Tangente beim Finanzierungsleasing | 45 |
| 2.1.3 Aktivposten beim Finanzierungsleasing | 46 |
| 2.2 Operating Leasing | 49 |
| 2.2.1 Merkmale Operating Leasing | 49 |
| 2.2.2 Luxus-Tangente beim Operating Leasing | 49 |
| 2.2.3 Aktivposten beim Operating Leasing | 49 |
| 2.2.4 Judikatur | 50 |
| Kap 3 - Das Elektrofahrzeug | 51 |
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| 3.1 Gesetzliche Grundlagen | 51 |
| 3.2 Vorsteuerabzug | 52 |
| 3.3 Mindest-Nutzungsdauer | 54 |
| 3.4 Angemessenheitsprüfung (Luxus-Tangente) | 54 |
| 3.5 Sachbezug | 54 |
| 3.5.1 Sachbezug für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer | 54 |
| 3.5.2 Sonderfälle | 55 |
| 3.6 Judikatur | 55 |
| Kap 4 - Das Vorführfahrzeug | 56 |
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| 4.1 Voraussetzungen für die Behandlung als Vorführfahrzeug | 56 |
| 4.1.1 Was versteht man unter Vorführzwecke? | 56 |
| 4.1.2 Wie lange ist die Nutzung als Vorführfahrzeug möglich? | 57 |
| 4.2 Vorsteuerabzug | 57 |
| 4.3 Angemessenheitsprüfung (Luxus-Tangente) und Mindest-Nutzungsdauer | 58 |
| 4.4 Bewertung im Jahresabschluss (Umlaufvermögen) | 58 |
| 4.5 Umwidmung eines Vorführfahrzeuges ins Anlagevermögen | 59 |
| 4.6 Judikatur | 59 |
| Kap 5 - Sachbezüge in Zusammenhang mit der Privatnutzung von Firmenfahrzeugen | 62 |
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| 5.1 Rechtliche Grundlagen | 62 |
| 5.2 Sachbezugswerte bei Dienstnehmern | 64 |
| 5.2.1 Sachbezugswerte bei sonstigen Vorteilen aus dem Dienstverhältnis | 65 |
| 5.3 Sachbezugswerte bei unwesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern | 65 |
| 5.4 Sachbezugswerte bei wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern | 66 |
| 5.4.1 Judikatur | 67 |
| 5.5 Sonderfall Elektroautos | 68 |
| 5.6 Judikatur | 68 |
| Kap 6 - Differenzbesteuerung | 73 |
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| 6.1 Rechtliche Grundlagen | 73 |
| 6.1.1 Voraussetzungen für die Anwendung der Differenzbesteuerung | 74 |
| 6.1.1.1 Beweglicher körperlicher Gegenstand | 75 |
| 6.1.1.2 Gewerblicher Wiederverkäufer | 75 |
| 6.1.1.3 Lieferung im Gemeinschaftsgebiet und Umsatzsteuer nicht geschuldet oder Differenzbesteuerung zur Anwendung gebracht | 76 |
| 6.1.2 Differenzbesteuerter Verkauf aus dem Anlagevermögen | 77 |
| 6.1.3 Differenzbesteuerung und Eigenverbrauch | 78 |
| 6.2 Bemessungsgrundlage – Mehrerlös | 78 |
| 6.2.1 Einzelfallbetrachtung | 79 |
| 6.2.2 Betrachtung nach der Gesamtdifferenz | 80 |
| 6.2.3 Aufzeichnungspflichten | 82 |
| 6.2.4 Was tun bei einem Mindererlös? | 82 |
| 6.3 Rechnungslegung bei Anwendung der Differenzbesteuerung | 83 |
| 6.4 Differenzbesteuerung im Binnenmarkt, Ausfuhrlieferungen | 84 |
| 6.5 Optionsmöglichkeit | 84 |
| 6.6 Nachteil durch verdeckten Preisnachlass | 85 |
| 6.7 Forderungsverluste aus differenzbesteuerten Verkäufen | 86 |
| 6.8 Anzahlungen im Rahmen der Differenzbesteuerung | 87 |
| 6.9 Zusammenstellen und Teilen von Gegenständen | 87 |
| 6.9.1 Was müssen Schrott- und Teilehändler beachten? | 88 |
| 6.10 Differenzbesteuerung und Registrierkassenpflicht | 88 |
| 6.11 Differenzbesteuerung und Buchführungsgrenzen | 88 |
| 6.12 Judikatur | 89 |
| Kap 7 - Normverbrauchsabgabe | 92 |
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| 7.1 Rechtliche Grundlagen | 92 |
| 7.2 Welche Fahrzeuge unterliegen der NoVA? (Rechtslage bis 30.6.2021) | 92 |
| 7.3 Welche Vorgänge lösen NoVA-Pflicht aus? | 96 |
| 7.3.1 § 1 Z 1 NoVAG | 96 |
| 7.3.2 § 1 Z 2 NoVAG | 98 |
| 7.3.3 § 1 Z 3 NoVAG | 99 |
| 7.3.3.1 Fahren mit ausländischem Kennzeichen | 101 |
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