| InhaltsVz | 5 |
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| Kapitel 1 - Betriebswirtschaftliche Grundlagen | 10 |
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| 1.1 Potenzielle Risiken | 10 |
| 1.2 Absicherung (hedging) | 11 |
| 1.3 Der Begriff des Finanzinstruments | 11 |
| 1.4 Derivate | 12 |
| 1.4.1 Derivate zur Besicherung von Fremdwährungsrisiken | 13 |
| 1.4.2 Derivate zur Besicherung von Zinsrisiken | 14 |
| Kapitel 2 - Allgemeine Bilanzierungsregeln | 15 |
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| 2.1 UGB | 15 |
| 2.2 IFRS | 23 |
| 2.2.1 Darstellung der Ergebnisrechnung nach IFRS | 23 |
| 2.2.2 Bilanzierung von Finanzinstrumenten | 23 |
| 2.2.2.1 Erstmaliger Ansatz und erstmalige Bewertung | 23 |
| 2.2.2.2 Kategorisierung für Zwecke der Folgebewertung | 24 |
| 2.2.2.3 Art der Folgebewertung | 25 |
| 2.2.3 Umrechnung von Fremdwährungsgeschäften | 29 |
| 2.3 Inkonsistenzen | 30 |
| 2.4 Steuerrecht | 32 |
| 2.4.1 Realisationsprinzip im Steuerrecht | 32 |
| 2.4.1.1 Prinzip der Abschnittsbesteuerung | 33 |
| 2.4.1.2 Imparitätsprinzip und drohende Verluste | 33 |
| 2.4.1.2.1 Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten | 34 |
| 2.4.1.2.2 Rückstellungen für drohende Verluste (Drohverlustrückstellungen) | 34 |
| 2.4.2 Ausweis von Termin- und Optionsgeschäften und erstmaliger Ansatz | 35 |
| 2.4.3 Latente Steuern UGB | 36 |
| 2.4.4 Latente Steuern IFRS | 40 |
| Kapitel 3 - Beseitigung von Inkonsistenzen | 43 |
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| 3.1 Einleitung | 43 |
| 3.2 Arten kompensatorischer Bewertung | 44 |
| 3.2.1 Festlegung der abgesicherten Position | 44 |
| 3.2.2 Wertänderungs- und Zahlungsstromrisiken | 46 |
| 3.3 Voraussetzungen für die Inanspruchnahme einer kompensatorischen Bewertung | 47 |
| 3.3.1 Allgemeine Voraussetzungen | 47 |
| 3.3.1.1 Vorliegen eines Absicherungsbedarfs | 48 |
| 3.3.1.2 Qualitative Eignung des abgesicherten Grundgeschäfts | 48 |
| 3.3.1.3 Qualitative Eignung des Derivats als Sicherungsinstrument | 48 |
| 3.3.1.4 Bestehen einer Absicherungsstrategie | 50 |
| 3.3.1.5 Vorliegen einer dokumentierten Widmung | 50 |
| 3.3.1.6 Effektivität | 51 |
| 3.3.2 Zusätzliche Voraussetzungen für die Absicherung zukünftiger Zahlungen (Zahlungsströme) | 51 |
| 3.3.3 Effektivität | 53 |
| 3.3.3.1 Prospektive und retrospektive Effekt
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