| Titelseite | 1 |
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| Impressum | 2 |
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| Vorwort | 3 |
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| Inhaltsverzeichnis | 5 |
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| Kap 1 - Einkommensteuerliche Besonderheiten für Ärzte | 10 |
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| 1.1 Der Weg in die Selbständigkeit | 10 |
| 1.2 Grundsätzliches zur Einkommensteuer | 10 |
| 1.2.1 Einkunftsarten für Heilberufe | 11 |
| 1.2.1.1 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Freiberufler) | 11 |
| 1.2.1.2 Arztähnliche Tätigkeiten | 12 |
| 1.2.1.3 Auswirkungen der Zuordnung | 13 |
| 1.2.2 Lohn- oder Einkommensteuer? | 13 |
| 1.2.3 Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Freibeträge | 14 |
| 1.2.3.1 Sonderausgaben | 14 |
| 1.2.3.2 Außergewöhnliche Belastungen | 15 |
| 1.2.3.3 Freibeträge (Kinderfreibetrag) | 16 |
| 1.2.4 Der Steuertarif und Steuerabsetzbeträge | 16 |
| 1.2.5 Das Verfahren beim Finanzamt | 18 |
| 1.2.5.1 Die Arbeitnehmerveranlagung | 18 |
| 1.2.5.2 Pflichtveranlagung | 19 |
| 1.2.5.3 Einkommensteuererklärung | 19 |
| 1.2.5.4 Die Entrichtung der Einkommensteuer | 20 |
| 1.2.5.5 Einkommensteuervorauszahlung | 21 |
| 1.3 Wie wird der Gewinn ermittelt? | 22 |
| 1.3.1 Bilanzierung (Betriebsvermögensvergleich) | 22 |
| 1.3.2 Einnahmen-Ausgabenrechnung | 23 |
| 1.3.3 Basispauschalierung | 24 |
| 1.4 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben | 26 |
| 1.4.1 Betriebseinnahmen | 26 |
| 1.4.2 Betriebsausgaben | 27 |
| 1.5 Verlust und Liebhaberei | 28 |
| 1.5.1 Verlust | 28 |
| 1.5.1.1 Verlustausgleich | 28 |
| 1.5.1.2 Verlustabzug | 28 |
| 1.5.2 Liebhaberei und Verlustbeteiligung | 29 |
| 1.5.2.1 Verlustbeteiligung | 29 |
| 1.5.2.2 Einkünftevermutung | 29 |
| 1.5.2.3 Liebhaberei | 30 |
| 1.5.2.4 Entgeltliche Gebäudeüberlassung versus entgeltliche Eigenheimvermietung | 30 |
| 1.5.2.5 Immobilienveranlagung – Vorsorgewohnung versus Bauherrenmodell | 31 |
| Kap 2 - Umsatzsteuerliche Besonderheiten für Ärzte | 32 |
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| 2.1 Betrifft die Umsatzsteuer Gesundheitsberufe? | 32 |
| 2.1.1 Was ist die Umsatzsteuer und wie funktioniert das Umsatzsteuersystem? | 32 |
| 2.1.1.1 Mehrwertsteuer und Vorsteuerabzug | 32 |
| 2.2 Steuerbefreiungstatbestände | 33 |
| 2.2.1 Unechte Umsatzsteuerbefreiung im Gesundheitsbereich | 34 |
| 2.2.1.1 Aufzählung der umsatzsteuerbefreiten Heilberufe | 34 |
| 2.2.1.2 Definition der Umsätze als Arzt im Sinne des Umsatzsteuergesetzes | 35 |
| 2.2.1.3 Hilfsgeschäfte | 37 |
| 2.2.1.4 Keine Umsätze aus ärztlicher Tätigkeit | 37 |
| 2.2.1.5 Abgrenzung ärztliche Tätigkeit und Krankenanstalt | 38 |
| 2.2.1.6 Tätigkeit als Psychotherapeut | 38 |
| 2.2.1.7 Tätigkeit als Psychologe | 40 |
| 2.2.2 Kleinunternehmerbefreiung | 41 |
| 2.2.2.1 Umsatzgrenze des Kleinunternehmers | 41 |
| 2.2.2.2 Überschreiten der Umsatzgrenze | 42 |
| 2.2.2.3 Optieren in die Steuerpflicht (Regelbesteuerungsantrag) | 42 |
| 2.2.2.4 Wichtiges für den Stichtag 1.1.2017 – Übergang zum Kleinunternehmer | 43 |
| 2.2.3 Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken | 43 |
| 2.2.3.1 Option in die Steuerpflicht (Verzicht auf die Steuerbefreiung) | 44 |
| 2.2.3.2 Vermietung und Kostenweitergabe innerhalb ärztlicher Praxisgemeinschaften | 44 |
| 2.2.4 Hilfsgeschäfte für Ärzte | 46 |
| 2.3 Das Abgabeverfahren für die Umsatzsteuer | 46 |
| 2.3.1 Umsatzsteuervoranmeldungen | 46 |
| 2.3.2 Vorsteuerabzug und ordnungsgemäße Rechnung | 48 |
| 2.3.2.1 Gesetzliche Rechnungsmerkmale | 48 |
| 2.3.2.2 Steuerschuld aufgrund der Rechnungslegung | 49 |
| 2.4 Besondere Regeln im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen | 49 |
| 2.4.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb und Erwerbsschwelle | 49 |
| 2.4.1.1 Innergemeinschaftliche Lieferung | 49 |
| 2.4.1.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb | 50 |
| 2.4.1.3 Erwerbsschwelle | 50 |
| 2.4.2 Sonstige Leistungen und Übergang der Steuerschuld | 51 |
| Kap 3 - Buchhaltung und Details zu Betriebsausgaben | 52 |
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| 3.1 Die Finanzbuchhaltung | 52 |
| 3.1.1 Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung | 52 |
| 3.1.1.1 Wie lange sind die Unterlagen aufzubewahren? | 53 |
| 3.2 Aufzeichnungen von Einnahmen und Ausgaben – Pflicht oder Kür | 53 |
| 3.2.1 Erstellung der laufenden Buchhaltung – effiziente Belegsortierung | 54 |
| 3.2.2 Barumsätze und Belegerteilungspflicht | 55 |
| 3.2.2.1 Barumsätze | 55<
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