| Titelseite | 1 |
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| Impressum | 2 |
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| Vorwort | 3 |
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| Inhaltsverzeichnis | 4 |
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| Kap 1 - Einleitung | 7 |
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| Kap 2 - Grundsätze der Umsatzbesteuerung von Sachzuwendungen | 8 |
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| 2.1 Konzept der Umsatzsteuer | 8 |
| 2.2 Personal | 8 |
| 2.3 Sachzuwendungen | 9 |
| 2.4 Entgeltliche Sachzuwendungen | 9 |
| 2.4.1 Leistungsaustausch | 9 |
| 2.4.2 Tauschähnlicher Umsatz | 14 |
| 2.5 Unentgeltliche Zuwendungen | 15 |
| 2.5.1 Der Lieferung gleichgestellte Vorgänge | 15 |
| 2.5.2 Der sonstigen Leistung gleichgestellte Vorgänge | 20 |
| 2.5.2.1 Verwendungseigenverbrauch | 20 |
| 2.5.2.2 Leistungseigenverbrauch | 24 |
| 2.5.3 Im Interesse des Arbeitgebers | 27 |
| 2.5.4 Freiwilliger Sozialaufwand | 28 |
| 2.5.4.1 Arbeitnehmerschutz / Gesundheitsleistungen | 29 |
| 2.5.4.2 Aus- und Fortbildungskosten | 29 |
| 2.5.4.3 Betriebsausflug | 29 |
| 2.5.4.4 Fachbücher | 30 |
| 2.5.4.5 Sport | 31 |
| 2.5.4.6 Firmenfeier | 31 |
| Kap 3 - Bemessungsgrundlage | 32 |
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| 3.1 Entgeltliche Zuwendungen | 32 |
| 3.1.1 Lieferungen und sonstige Leistungen | 32 |
| 3.1.2 Tauschähnlicher Umsatz | 33 |
| 3.1.3 Normalwert | 38 |
| 3.1.3.1 Bedarf des Personals | 38 |
| 3.1.3.2 Ermittlung des Normalwerts | 39 |
| 3.2 Unentgeltliche Zuwendungen | 46 |
| 3.2.1 Der Lieferung gleichgestellter Vorgang | 47 |
| 3.2.2 Der sonstigen Leistung gleichgestellte Vorgänge | 51 |
| 3.2.2.1 Verwendungstatbestand | 51 |
| 3.2.2.2 Leistungstatbestand | 55 |
| Kap 4 - Vorsteuerabzug | 58 |
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| 4.1 Grundsätzliches | 58 |
| 4.1.1 Zurechnung zum Unternehmen | 58 |
| 4.1.2 Gegenstände, die nicht als dem Unternehmen zugeordnet gelten | 60 |
| 4.1.2.1 Aufwendungen, die überwiegend nicht ertragsteuerlich abzugsfähig sind | 60 |
| 4.1.2.2 Repräsentationsaufwendungen und Bewirtungen | 63 |
| 4.1.2.3 Aufwendungen im Zusammenhang mit der Anschaffung, Miete oder dem Betrieb von Kfz | 65 |
| 4.2 Reisekosten | 71 |
| 4.2.1 Voraussetzungen für die Abzugsfähigkeit von Vorsteuern aus Reisekosten | 71 |
| 4.2.1.1 Unternehmer | 71 |
| 4.2.1.2 Dienstnehmer | 72 |
| 4.2.2 Höhe der abzugsfähigen Vorsteuer | 73 |
| 4.2.3 Diäten und Verpflegung | 74 |
| 4.2.3.1 Dienstreisen im Nahbereich | 75 |
| 4.2.3.2 Dienstreisen im Fernbereich | 75 |
| 4.2.3.3 Lohnsteuerfreie Tagesgelder | 76 |
| 4.2.3.4 Vorsteuerabzug | 76 |
| 4.2.3.5 Diäten und Verpflegung ausländischer Unternehmer und Dienstnehmer | 82 |
| 4.2.4 Nächtigung | 82 |
| 4.2.5 Personenbeförderung (Flug, Taxi, Bus, Bahn) | 85 |
| 4.2.6 Pkw Kosten, Mietwagen, Kilometergeld | 86 |
| 4.2.6.1 Kilometergeld | 86 |
| 4.2.6.2 Mietwagen | 89 |
| 4.2.7 Sonstige Kosten | 90 |
| 4.2.7.1 Telefonkosten | 90 |
| 4.3 Arbeiten außerhalb des Betriebes (Homeoffice, Telearbeit, e-working) | 93 |
| 4.4 Ausländische Umsatzsteuer | 94 |
| 4.4.1 Erstattungsverfahren in Drittländern | 95 |
| 4.4.2 Erstattungsverfahren in EU-Mitgliedstaaten | 95 |
| 4.5 Entgelt von dritter Seite | 100 |
| Kap 5 - Typische Fälle | 103 |
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| 5.1 Übersicht der typischen Fälle | 103 |
| 5.2 Erläuterungen zu Einzelfällen | 107 |
| 5.2.1 Beförderung zur Arbeitsstätte | 107 |
| 5.2.2 Jobticket | 108 |
| 5.2.3 Deputate in der Land- und Forstwirtschaft | 109 |
| 5.2.4 Mitarbeiterrabatte | 109 |
| 5.2.5 Incentive Reisen | 109 |
| 5.2.6 Getränke am Arbeitsplatz | 110 |
| 5.2.7 Lebensmittelgutscheine | 110 |
| 5.2.8 Umzugskostenvergütungen | 111 |
