| Titelseite | 1 |
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| Impressum | 2 |
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| Vorwort | 3 |
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| Inhaltsverzeichnis | 4 |
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| Kap 1 - Einleitung | 8 |
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| 1.1 Nachträgliche Umsatzsteuerkosten | 8 |
| 1.2 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen | 8 |
| 1.3 Systemprüfungen | 8 |
| Kap 2 - Vertragsgestaltung | 10 |
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| 2.1 Kaufverträge allgemein | 10 |
| 2.1.1 Der zivilrechtliche Preis | 10 |
| 2.1.2 Rechnungen | 11 |
| 2.1.3 Vorsteuerüberrechnung | 11 |
| 2.2 Verträge über Bauleistungen | 12 |
| 2.3 Kaufverträge über bebaute Grundstücke | 14 |
| 2.4 Kaufverträge im Importgeschäft | 15 |
| 2.5 Mietverträge | 16 |
| 2.5.1 Vermietung von Geschäftsräumen | 16 |
| 2.5.2 Vermietung zu Wohnzwecken | 17 |
| Kap 3 - Lieferungen | 18 |
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| 3.1 Ausfuhrlieferungen | 18 |
| 3.1.1 Ausländischer Abnehmer | 18 |
| 3.1.2 Ausfuhr- und Buchnachweis bei Exporten | 18 |
| 3.2 Innergemeinschaftliche Lieferung | 19 |
| 3.2.1 Gemischter Transport | 19 |
| 3.2.2 Buchnachweis | 21 |
| 3.2.3 Beförderungs- oder Versendungsnachweis | 22 |
| 3.2.4 Überprüfung der UID | 23 |
| 3.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb | 24 |
| 3.3.1 Kumulativer innergemeinschaftlicherErwerb | 24 |
| 3.3.2 Erwerbsschwelle | 26 |
| 3.4 Lieferschwelle | 28 |
| 3.5 Konsignationslager | 29 |
| 3.6 Reihenlieferungen | 32 |
| 3.6.1 Nationale Reihenlieferungen | 32 |
| 3.6.2 Reihenlieferungen im Binnenmarkt | 33 |
| 3.6.3 Einfuhrreihenlieferungen | 34 |
| 3.6.3.1 Grundsatz | 35 |
| 3.6.3.2 Vereinfachung VO BGBl II 584/2003 | 36 |
| 3.6.3.3 Lieferung „verzollt und versteuert“ | 37 |
| 3.7 Dreiecksgeschäfte | 38 |
| 3.8 Montagelieferung | 40 |
| 3.9 Werbegeschenke | 42 |
| Kap 4 - Sonstige Leistungen | 43 |
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| 4.1 Leistungsort | 43 |
| 4.2 Unternehmer | 43 |
| 4.3 Zusammenfassende Meldung | 45 |
| 4.4 Vermittlungsleistung | 45 |
| 4.5 Besorgungsleistung | 46 |
| 4.6 Essenszuschüsse | 47 |
| Kap 5 - Entgelt | 49 |
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| 5.1 Schadenersatz | 49 |
| 5.2 Durchlaufende Posten | 49 |
| 5.3 Kostenweiterbelastungen | 50 |
| 5.4 Uneinbringliche Forderungen | 51 |
| 5.5 Berichtigung bei Preisnachlässen | 52 |
| 5.6 Tauschähnlicher Umsatz | 52 |
| 5.7 Normalwert | 53 |
| Kap 6 - Steuerbefreiungen | 55 |
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| 6.1 Kleinunternehmer | 55 |
| Kap 7 - Rechnungsstellung | 56 |
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| 7.1 Rechnungsmerkmale | 56 |
| 7.2 Kleinbetragsrechnungen | 57 |
| 7.3 Gutschriften | 58 |
| 7.4 Dauerrechnungen | 59 |
| 7.5 Anzahlungs- und Endrechnungen | 59 |
| 7.6 Ausstellung von Rechnungen | 60 |
| 7.7 Aufbewahrung | 62 |
| 7.8 Rechnungen bei Tausch | 62 |
| 7.9 Rechnungen bei Vergleich | 63 |
| 7.10 Steuerschuld kraft Rechnung | 63 |
| Kap 8 - Vorsteuerabzug | 65 |
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| 8.1 Zeitpunkt des Vorsteuerabzuges | 65 |
| 8.1.1 Sollbesteuerung | 65 |
| 8.1.2 Istbesteuerung | 65 |
| 8.1.3 Sonstige | 65 |
| 8.2 Schätzung von Vorsteuern | 66 |
| 8.3 Umsatzsteuerbetrug | 66 |
| 8.4 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer | 67 |
| Kap 9 - Reverse Charge | 69 |
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| 9.1 Einbeziehung der Betriebsstätte | 69 |
| 9.2 Bauleistungen | 70 |
| 9.3 Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände | 73 |
| 9.4 Übergang der Steuerschuld bei Lieferungen oder Dienstleistungen betreffend bestimmte Gegenstände | 74 |
| Kap 10 - Entstehung der Steuerschuld | 77 |
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| 10.1 Zeitpunkt der Entstehung der Umsatzsteuerschuld | 77 |
| 10.1.1 Verspätete Rechnungsstellung | 77 |
| 10.1.2 Reverse Charge System | 77 |
| 10.1.3 Werklieferungen in der Bauwirtschaft | 78 |
| 10.2 Gutscheine | 78 |
| Kap 11 - Ausländische Unternehmer | 80 |
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| 11.1 Abfuhr der Umsatzsteuer | 80 |
| 11.2 Ausländische Vorsteuern | 81 |
| Kap 12 - Sonstige Themen | 83 |
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| 12.1 Abweichendes Wirtschaftsjahr | 83 |
| 12.2 Der GmbH-Geschäftsführer alsUnternehmer | 83 |
| 12.3 Organschaft | 83 |
| 12.4 Soll- oder Ist-Besteuerung | 84 |
| 12.5 Pauschale Vorsteuer | 85 |