: Thomas Padberg
: Bankbilanzanalyse Am Beispiel börsennotierter deutscher Banken
: Schäffer-Poeschel Verlag
: 9783799269605
: 3
: CHF 108.30
:
: Einzelne Wirtschaftszweige, Branchen
: German
: 280
: Wasserzeichen/DRM
: PC/MAC/eReader/Tablet
: PDF
Wer Jahresabschlüsse von Kreditinstituten richtig lesen und auswerten will, dem geben die Autoren ein wegweisendes Kennzahlensystem an die Hand. Damit kann die Erfolgs- und Risikoposition einer Bank selbstständig ermittelt werden. Anhand von konkreten Fallbeispielen wird das Analyseschema transparent. Zusätzlich sorgen Infotafeln mit Besonderheiten nach HGB und Kennzahlen sowie ein Stichwortverzeichnis für eine schnelle Orientierung in der komplexen Materie. Neu in der 3. Auflage: weitere Kennzahlen zur Erläuterung der Bankenkrise und zusätzliche Analysen.

Dr. Thomas Padberg ist Lehrbeauftragter an der Fachhochschule der Wirtschaft in Hannover und Geschäftsführer der Trapeza Consulting GmbH.

Verschaffen Sie sich mit der Leseprobe einen Überblick über das Angebot.
Vorwort zur dritten Auflage6
Inhaltsverzeichnis8
Abbildungsverzeichnis????????????????????????????????????????????????????????12
Abkürzungsverzeichnis????????????????????????????????????????????????????????16
1 Einleitung??????????????????????????????????????18
1.1 Die IFRS als untersuchter Rechnungslegungsstandard??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????19
1.2 Einordnung der untersuchten Banken??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????19
2 Notwendigkeit einer spezifischen Bankbilanzanalyse??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????21
2.1 Unterschiede zwischen Industriebilanz und Bankbilanz??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????21
2.2 Die besondere Bedeutung des Eigenkapitals????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????22
2.3 Ziele der Bankbilanzanalyse????????????????????????????????????????????????????????????????????????????27
2.3.1 Adressaten??????????????????????????????????????????????27
2.3.2 Gewichtung der Analyseziele????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????28
2.3.2.1 Finanzwirtschaftliche Analyse????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????28
2.3.2.2 Erfolgswirtschaftliche und risikobasierte Analyse????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????29
3 Rechnungslegungsvorschriften nach IFRS und deren bankbilanzanalytische Implikationen32
3.1 Immaterielle Vermögenswerte????????????????????????????????????????????????????????????????????????????32
3.2 Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????37
3.3 Latente Steuern????????????????????????????????????????????????????40
3.4 Rückstellungen??????????????????????????????????????????????????42
4 Analyse von Segmentberichterstattung und Kapitalflussrechnung????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????46
4.1 Segmentberichterstattung??????????????????????????????????????????????????????????????????????46
4.2 Kapitalflussrechnung??????????????????????????????????????????????????????????????48
5 Aufbereitung der Jahresabschlüsse: Standard-Bilanz und Standard-GuV nach den International Accounting Standards49
5.1 Aareal Bank????????????????????????????????????????????51
5.2 Commerzbank????????????????????????????????????????????57
5.3 Deutsche Bank????????????????????????????????????????????????64
5.4 HypoVereinsbank????????????????????????????????????????????????????68
5.5 Postbank??????????????????????????????????????76
5.6 Ergebnis??????????????????????????????????????82
6 Einzelpositionsanalysen????????????????????????????????????????????????????????????????84
6.1 Zinsüberschuss??????????????????????????????????????????????????84
6.1.1 Bestimmung der Zinsmarge??????????????????????????????????????????????????????????????????????????85
6.1.2 Die für das Zinsgeschäft relevanten Bilanzpositionen??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????88
6.1.2.1 Barreserve??????????????????????????????????????????????????89
6.1.2.2 Forderungen an Kreditinstitute??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????89
6.1.2.3 Forderungen an Kunden????????????????????????????????????????????????????????????????????????90
6.1.2.4 Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere91
6.1.2.5 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????91
6.1.2.6 Verbindlichkeiten gegenüber Kunden??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????92
6.1.2.7 Verbriefte Verbindlichkeiten??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????94
6.1.2.8 Aktivischer Rechnungsabgrenzungsposten??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????94
6.1.2.9 Passivischer Rechnungsabgrenzungsposten????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????94
6.1.3 Ergebnis??????????????????????????????????????????95
6.2 Risikovorsorge??????????????????????????????????????????????????95
6.2.1 Analyse der Risikovorsorge in GuV und Bilanz??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????95
6.2.2 Kennzahlen zur Risikovorsorge????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????99
6.2.2.1 Nettozuführungsquote??????????????????????????????????????????????????????????????????????99
6.2.2.2 Ausfallquote??????????????????????????????????????????????????????102
6.2.2.3 Bestandsquote????????????????????????????????????????????????????????106
6.2.2.4 Reichweite der Risikovorsorge????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????108
6.2.3 Außergewöhnliches Ergebnis in der Risikovorsorge??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????109
6.2.4 Analyse der Risikovorsorge??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????110
6.2.5 Ergebnis??????????????????????????????????????????110
6.2.6 Risikovorsorge im Ergebnis aus Finanzanlagen??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????111
6.3 Provisionsüberschuss??????????????????????????????????????????????????????????????111
6.4 Handelsbestand und Handelsergebnis??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????113
6.4.1 Handelsaktiva und Handelspassiva??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????113
6.4.2 Handelsergebnis????????????????????????????????????????????????????????115
6.4.3 Die Refinanzierungsaufwendungen für den Handelsbestand – Quelle für bilanzpolitische Maßnahmen117
6.4.4 Der Liquiditätsabschlag für Marktpreisrisiken im Handelsbestand119
6.4.5 Ergebnis??????????????????????????????????????????119
6.5 Strategisches Beteiligungsergebnis??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????120
6.6 Verwaltungsaufwendungen????????????????????????????????????????????????????????????????????122
6.6.1 Personalaufwand????????????????????????????????????????????????????????122
6.6.2 Sachaufwand????????????????????????????????????????????????124
6.6.3 Weitere Positionen??????????????????????????????????????????????????????????????125
6.6.4 Kennzahlen zu den Verwaltungsaufwendungen????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????128
7 Ergebnisanalyse????????????????????????????????